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營運資金如何計算(了解營運資金相關(guān)的計算公式)

日期：2023-04-18 17:06:51    　　點擊：

營運資金應(yīng)該如何計算?營運資金相關(guān)的計算公式你必須知道。

1 應(yīng)收賬款天數(shù)(DSO)=應(yīng)收帳款 ÷(凈銷售額 ÷ 356天)

即用年底應(yīng)收帳款減去有問題的應(yīng)收帳款的撥備加上應(yīng)收帳款的利息成本，除以每天的凈銷售額。

DSO下降代表營運資金使用效率提高，上升則代表效率下降。在調(diào)查的公司當(dāng)中帶星號(*)的公司將應(yīng)收賬款證券化了，這么做可以人為地壓縮DSO，卻沒有從根本上改變從客戶征收賬款的流程。為了避免扭曲調(diào)查結(jié)果，調(diào)查將這些(證券化了的)應(yīng)收賬款重新記入資產(chǎn)負(fù)債表，然后再計算DSO。

2 應(yīng)付賬款天數(shù)(DPO)=應(yīng)付賬款 ÷(凈銷售額 ÷ 365天)

即年底應(yīng)付帳款除以每天的凈銷售額

DPO增加代表營運資金管理效率的改善，減少則代表效率降低。在調(diào)查中應(yīng)收帳款沒有包括應(yīng)計費用。

3 庫存天數(shù)(DIO)=庫存 ÷(凈銷售額 ÷ 365天)

即年底庫存除以每天的凈銷售額。

DIO減少代表營運資金管理效率改善，增加則表示效率降低。

4 營運資金周轉(zhuǎn)周期(DWC)=(應(yīng)收帳款+庫存-應(yīng)付帳款)÷(凈銷售額 ÷ 365天)

即年底凈營運資金(應(yīng)收帳款加上庫存減去應(yīng)付張款)除以每天的凈銷售額。

營運資金周轉(zhuǎn)周期越短，表示效率越高。在表格中，DWC百分比的負(fù)增長代表效率提高(即使DWC為負(fù)數(shù))，而百分比的正增長則代表效率的降低。

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