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免征稅如何做會計分錄(小規(guī)模納稅人免征增值稅會計處理)

日期：2023-03-17 14:46:48    　　點擊：

由于小規(guī)模免征增值稅的事，我朋友問會計分錄要怎么搞，我第一反應是我不是銷售么，我怎么知道哈哈哈。那小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄如何處理?？梢韵瓤纯茨壳暗恼?/p>

(一)2022年4月1日后小規(guī)模納稅人適用3%稅率免征增值稅會計處理：根據(jù)規(guī)定納稅人在計算不得抵扣進項稅額時，對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應稅項目的營業(yè)收入額，不得進行不含稅收入的換算。所以，對小規(guī)模納稅人免征增值稅，則不需要做價稅分離，確認其收入是可以這么做

借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入

(二)小規(guī)模納稅人直接減免增值稅會計處理：舉個栗子啊，按照目前的增值稅政策規(guī)定，企業(yè)招用退役士兵或者重點群體就業(yè)可以在三年內按照一定的額度定額依次扣減增值稅。這塊的會計分錄記法是

借：應交稅金-應交增值稅 貸：其它收益

(三)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，所以會計分錄應該是

借：應交稅費-應交增值稅 貸：管理費用

(四)小規(guī)模納稅人季度銷售額是45萬元以下免征增值稅會計處理方式：4月1日后，小規(guī)模納稅人季度銷售額45萬元以下是免征增值稅的，涉及不動產(chǎn)出租及適用5稅率繳納增值稅的勞務派遣服務、安全保護服務。在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益

①確認收入時應做： 借：應收賬款 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅

②季度(月)末不需要繳納增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入

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