庫(kù)存現(xiàn)金常用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理(提取備用金的會(huì)計(jì)分錄)

一、什么是庫(kù)存現(xiàn)金?

庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。庫(kù)存現(xiàn)金存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金總賬和日記賬，分別進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。

二、庫(kù)存現(xiàn)金的常用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、提取現(xiàn)金(反分錄：存入銀行)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、收回備用金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款—備用金

3、預(yù)借差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

4、報(bào)銷差旅費(fèi)，并返還現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

5、現(xiàn)金盤盈(反分錄：現(xiàn)金盤虧)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

6、銷售商品零星收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

7、收到員工罰款

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：營(yíng)業(yè)外收入

8、支付員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

9、支付勞務(wù)報(bào)酬

借：應(yīng)付職工薪酬—勞務(wù)報(bào)酬

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

10、轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)規(guī)定各種獎(jiǎng)金

借：其他應(yīng)付款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

11、支付職工困難補(bǔ)助

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

12、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

13、報(bào)銷結(jié)算起點(diǎn)以下(如：辦公用品費(fèi))零星支出

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

14、對(duì)外捐贈(zèng)

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

三、現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

1、庫(kù)存現(xiàn)金盤虧(現(xiàn)金短缺)

(1)發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的部分)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、庫(kù)存現(xiàn)金盤盈(現(xiàn)金溢余)

(1)發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

(2)按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)

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