相信很多財務(wù)人都會遇到這個問題,公司的開票金稅盤到期了,繳納每年的服務(wù)費280元,那么稅盤服務(wù)費會計分錄怎么做?
首先,在付完款并收到票據(jù)后,要確認費用
借:管理費用-稅控盤 280
貸:銀行存款 280
這個是記賬時的分錄,那么,當(dāng)我們要抵扣稅盤技術(shù)服務(wù)費時,會計分錄要怎么記?
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 280
貸:營業(yè)外收入/其他收益 280
這里要注意:運用小企業(yè)會計準則的企業(yè),可以選擇營業(yè)外收入,或者直接沖減管理費用,但是,我一般的做法是選擇營業(yè)外收入。而運用企業(yè)會計準則的企業(yè),可以使用其他收益。
同時,還有需要注意的一點,就是這個280的費用,不用一次遞減完畢,可以分次遞減,需要遞減多少,可以選擇。
另外,在月末,需要把減免稅額,結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)280
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 280
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