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應(yīng)納稅額怎么計算的(增值稅計算公式及舉例)

日期：2023-03-17 14:34:36    　　點擊：

應(yīng)納增值稅的計算公式及舉例

1、一般納稅人

應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額。

例如，公司當月的銷項稅額是8，進項稅額是6，那么應(yīng)納增值稅=8-6=2。

注意這里不管是銷項稅額還是進項稅額，都是企業(yè)當期的實際發(fā)生額。如果企業(yè)存在不能抵扣的進項稅額也是需要進行轉(zhuǎn)出處理的。

另外企業(yè)當期，也會存在進項稅額多于銷項稅額的情況。即企業(yè)當期不需要繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額怎么計算

應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率。

例如，公司的不含稅銷售額是22，征收率為3%，那么應(yīng)納增值稅=22*3%=0.66。

這里的銷售額指的是不含稅銷售額;而征收率指的是3%和5%。

小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售小于450000的時候，也是不需要繳納增值稅的。這屬于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人不過是自己開具增值稅專票還是到稅務(wù)部門代開增值稅專票，是不能享受優(yōu)惠的。即使不管開具多少增值稅專票，都需要按照規(guī)定繳納稅款。

例如，公司采購一項技術(shù)，支付的不含稅金額是60000。然后，經(jīng)過公司二次研發(fā)以后，以100000的不含稅金額對外出售。

假如是一般納稅人，計算公司需要繳納的增值稅?

進項稅額=60000*6%=3600。

銷項稅額=100000*6%=6000。

應(yīng)納增值稅=6000-3600=2400。

當然，我們也可以通過另外一種方式進行計算。即通過企業(yè)產(chǎn)生的增值額。

增值額=100000-60000=40000。

應(yīng)納增值稅=40000*6%=2400。

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本文來源：http://gdyuanlong.cn/baike/8810.html

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