暫估成本(暫估成本能掛賬多久)

今天給各位分享暫估成本的知識，其中也會(huì)對暫估成本能掛賬多久進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

暫估成本屬于什么科目

屬于會(huì)計(jì)"應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款"科目。

暫估成本，一般表示企氏陪業(yè)當(dāng)月購入的材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫了，但是由于某種原因還沒有收到對方開出的正式發(fā)票，到了該月末，會(huì)計(jì)在計(jì)算該材料的成本時(shí)，只能按合同早茄上的單價(jià)金額暫估入庫，那么這個(gè)材料成本就是殲睜蠢暫估成本。

暫估成本怎么計(jì)算

暫估成本怎么計(jì)算

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整,但是,由于企業(yè)購銷活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性,從會(huì)計(jì)的重要性原則出發(fā),出于簡化會(huì)計(jì)核算的考慮,對于暫估成本的發(fā)出成本,不予單獨(dú)進(jìn)行調(diào)整,而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化.這也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫成本時(shí)應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)的原因之一.因此,在計(jì)算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時(shí),應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計(jì)算友做臘確定發(fā)出成本.由于月初紅字沖回入庫,并且取得發(fā)票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額.所以,該差額實(shí)際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了.

但是,如果本月同類商品即無月初結(jié)存,又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本的,或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本.編制分錄為:

借:主營業(yè)務(wù)成本等

貸:庫存商品等

如果暫估成本大于實(shí)際成本的,應(yīng)好滑當(dāng)以紅字編制上述分錄胡段

暫估成本:就是購進(jìn)的物品已入庫,但是結(jié)算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到,為了賬實(shí)相符,庫存商品先入上賬.待以后月份發(fā)票收到后,將原先入賬分錄用紅字原筆重回,再按發(fā)票重新做一回購進(jìn)即可.

暫估成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

編制的會(huì)計(jì)分錄為:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

因此,首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本.編制會(huì)計(jì)分錄為:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款--**公司等

暫估成本怎么計(jì)算?

暫估成本指的是什么？

暫估成本就是購進(jìn)的物品已入庫，但是結(jié)算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到，為了賬實(shí)相符，庫存商品先入上賬.待以后月份發(fā)票收到后，將原先入賬分錄用紅字原筆重回，再按發(fā)票重新做一回購進(jìn)即可.

一、編制的會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫存商品；貸：應(yīng)付賬款--暫估款；

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)帶掘稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。

二、編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主洞羨營業(yè)務(wù)成本；貸：庫存商品；

三、收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品；貸：應(yīng)付賬款--暫估款蠢顫核

四、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品；借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)；貸：應(yīng)付賬款--**公司 等。

暫估成本的賬務(wù)處理對所得稅的影響：

按照《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）有關(guān)規(guī)定，納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法。真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。

因此，發(fā)票未收到前，可以暫估成本。暫估入帳的成本在匯算清繳前，若是沒有取得合法憑證，則不能在企業(yè)所得稅前扣除。這部分暫估的成本在進(jìn)行年度所得稅匯算時(shí)必須調(diào)增納稅所得額。

暫估成本，怎么估？會(huì)計(jì)分錄？

1、估入

借：庫存商品-XXX

貸：應(yīng)付賬款--暫虧伏旦估

2、下月初，暫估入賬要沖回

借：庫存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款--暫估（紅廳肆字）

估價(jià)入賬是在沒有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的，取得發(fā)票時(shí)，就不是暫估入賬了。暫估入賬可以用入庫單作為附件。

擴(kuò)展資料：

一般情況下,成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額予以確認(rèn);

如果將要發(fā)生的成本能夠確實(shí)可靠地估計(jì)并計(jì)量的話,也可以在當(dāng)月按估計(jì)值入賬;

譬如月末,在發(fā)票未到,貨物已到的情況下,應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時(shí)入帳;

待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回.

待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理.

對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

實(shí)務(wù)中稅務(wù)較多運(yùn)用的原則如下:

在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整.

不同財(cái)務(wù)軟件對暫估的管理

采購入庫業(yè)務(wù)，大概分三種情況：貨票當(dāng)期全到，票到貨未到，貨到票未到。會(huì)計(jì)制度上是要求使用月初沖回，國產(chǎn)軟件目前對暫估入賬處理方式多數(shù)支持月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差的三種方式，供客戶選擇，部分軟件只提供單到回沖的方式。在存貨核算系統(tǒng)中，分外購入庫核算和存貨暫估入賬兩種方式，暫估計(jì)方式又分兩種：手工暫估和使用計(jì)劃價(jià)/最新出入庫價(jià)暫估。

材料暫估的會(huì)計(jì)處理：

1、采購或倉庫部門收到實(shí)物時(shí)，按對方送貨單據(jù)或合同價(jià)格填制一式幾聯(lián)入庫單，實(shí)物進(jìn)入倉庫。當(dāng)月終了，對于本月尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，分別商品科目，抄列清單，按應(yīng)付給供應(yīng)單位的價(jià)款，作如下賬務(wù)處理：

借：原材料、包裝物等

貸：應(yīng)付賬款—銷擾—暫估應(yīng)付賬款（材料）

2、收到材料的發(fā)票賬單并隨同開出承兌的商業(yè)匯票付款，驗(yàn)收單附發(fā)票后，會(huì)計(jì)做賬：

借：原材料、包裝物等

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等

同時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單所附驗(yàn)收單的日期或附表，統(tǒng)計(jì)本發(fā)票賬單需要沖減以前月份材料暫估的金額，作如下會(huì)計(jì)分錄。

借：原材料、包裝物等 紅字

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（材料） 紅字

參考資料：百度百科——暫估

暫估成本怎么做賬

暫估成本做賬方法如下：

1、暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）。

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) （暫估金額）和姿。

2、暫估回沖

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）。

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商 （原暫估金額，紅字）。

（2）收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料 （發(fā)票不含稅金額）。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅核基(進(jìn)項(xiàng)稅額) （稅額）。

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）。

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務(wù)的連續(xù)性改棚謹(jǐn)以免因發(fā)票長時(shí)間未到而難以查對。

二是設(shè)備查賬（表），對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時(shí)登記，將存貨明細(xì)賬與庫房的明細(xì)賬定期不定期地核對，減少差錯(cuò)的發(fā)生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大。

暫估成本是怎么個(gè)意思

暫估成本是說企業(yè)當(dāng)月購入的材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫了，可是還沒有收到對方開出的正式發(fā)票，所以該月末，會(huì)計(jì)在計(jì)算該材料的成本時(shí)，只能按合同上的單價(jià)金額暫估入庫，該材料成本就是暫估成本。

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時(shí)為了此神正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。暫估成本的會(huì)計(jì)分錄為：

1．暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) （暫估金額）

2． 暫估回沖。按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月臘世初沖回月末再次暫估，會(huì)無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商 （原暫估金額，紅字）

2）收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料 （發(fā)票不含稅金額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）

拓展資料：

1、暫估是當(dāng)月有入庫單，但沒有生成進(jìn)貨單或者采購發(fā)票，這使入庫單中填寫的單價(jià)是暫時(shí)預(yù)估的成本價(jià)，需等到做了進(jìn)貨單或者采購發(fā)票后才能確定實(shí)際成本。在軟件中需要是業(yè)務(wù)和倉庫分開的流程才支持暫估處理，合并流程或者T+普及版都不能實(shí)現(xiàn)。

2、暫估的入庫單生成進(jìn)貨單后會(huì)生成紅藍(lán)回沖單，紅單把之前暫估的入庫成本紅沖，藍(lán)單是把發(fā)票中真實(shí)的成本單價(jià)生成一張真實(shí)成本的入庫單。先設(shè)置暫估處理的方式，點(diǎn)擊系統(tǒng)管理中的選項(xiàng)設(shè)置，然后點(diǎn)擊核算選擇單到回沖。

3、生成進(jìn)貨單或者采購發(fā)票后，會(huì)自動(dòng)生成紅藍(lán)回沖單，可以通過單據(jù)界面的“聯(lián)查”查詢，生成的紅藍(lán)回沖單都需要生成憑證。點(diǎn)擊存貨明細(xì)賬可以查看有一行入庫調(diào)整單，雙擊入庫調(diào)整單，可以查看調(diào)輪扒肢整類型是采購核算，并且有關(guān)聯(lián)單據(jù)和關(guān)聯(lián)單號。

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