預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄(季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄)

本篇文章給大家談?wù)劶径阮A(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄，以及預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄

1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：物腔鬧

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解？

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，罩罩或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定圓跡，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

所得稅費用如何計算？

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么寫會計分錄？

每月的十五日開始便需要申報企業(yè)所得稅，首先應(yīng)向所在地的稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報表，那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

1、繳納所得稅時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

注意：繳納一年度的企業(yè)所得稅可以做月度/季度/年度平等攜孝額進行預(yù)繳，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，所在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

3、企業(yè)所得稅的計算公式：

①所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

②所得稅費用=(會計利潤+/-永久性差異)*25%

③應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是，對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收爛攔入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的饑隱胡稅率一般是25%。

應(yīng)交稅費是什么？

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫？

企業(yè)按月或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年末時通過匯算清繳調(diào)整納稅，對于預(yù)繳所得稅，可以設(shè)置應(yīng)交稅費科目進行核算，具體的會計分錄怎么寫？

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

同時做

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在實際繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費是什么？

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等滲笑褲。本科目升差期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

所得稅費用是什么？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

銀行存款是什么？

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀叢簡行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

預(yù)繳企業(yè)所得稅如何寫會計分錄？

為保證國家財政支出，企業(yè)需依照相關(guān)規(guī)定按月或季度預(yù)繳所得稅，對于預(yù)繳企業(yè)所得稅，一般計入所得稅費用科目核算，具體預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的會計分錄怎么做預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄？

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

在月末或者季度末計提企業(yè)所得稅時的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

在計提的同時進行結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

實際繳納企業(yè)所得稅的會計分御蠢錄如下：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅鎮(zhèn)兆陪申報期限

1、企業(yè)所得稅是以月、季、年進行繳納，在年終的時候進行匯算清繳，多退少補。

2、納稅年度

（1）納稅年度是以公歷年為單位進行計算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

（2）如果一個企業(yè)的實際經(jīng)營活動的時間不滿足一個會計年度，這種情況下，企業(yè)按照實際經(jīng)營的時間為一個單位，作為一個會計年度。

（3）如果一個企業(yè)在進行納稅清算期間，那么這個單位的納稅年度是以清算期間為一個納稅年度。

3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧猜悔損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄怎么做？

企業(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄怎么做預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄？

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸御做：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做會計分錄？

季度末提所得稅：借：所得稅 ?貸：應(yīng)交稅費－所得稅借：本年利潤 貸：所得稅繳稅時借：應(yīng)交稅費－所得稅 貸：銀行存款所得稅季末預(yù)繳，年末匯算清繳，理論上多退少補，多繳申請退稅。

企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做會計分錄呢？

計提：

DR：所得稅

CR：應(yīng)交稅金-所得稅

發(fā)生：

DR：應(yīng)交稅金-所得鎮(zhèn)衫衡稅

CR：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)：

DR：本年利潤

CR：所得稅

補交預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀塌則行存款 補充： 計提補交的企業(yè)所得稅時： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的年終會計分錄

預(yù)繳不計提，就是記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目借方了？

年末時預(yù)繳的所得稅如果確定不做計提的話，就不用轉(zhuǎn)入本年利潤，轉(zhuǎn)入本年利潤的話就是計提所得稅了。

預(yù)付 企業(yè)所得稅怎么做會計分錄

先計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費-所得稅

預(yù)繳時：

借：應(yīng)繳稅費-所得稅

貸：銀行存款

預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做會計分錄

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：

1、計提時：

借：所得稅費

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》滲嫌念的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務(wù)局申報

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注,一注可以不報),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.

③按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件,通常可以在電子稅務(wù)局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報叢困表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機關(guān)出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入者弊賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準；

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄應(yīng)該怎么做？根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)。

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄、預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的信息別忘了在本站進行查找喔。

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