稅收優(yōu)先權(quán)(稅收優(yōu)先權(quán)包括哪些具體內(nèi)容)

本篇文章給大家談?wù)劧愂諆?yōu)先權(quán)包括哪些具體內(nèi)容，以及稅收優(yōu)先權(quán)對應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

簡述稅款追征的優(yōu)先權(quán)

為保證國櫻敗家稅款的及時(shí)入庫，督促納稅人按時(shí)履行納稅義務(wù)，法律、行政法規(guī)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、應(yīng)納稅額的大小，規(guī)定了不同的納稅期限?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的期限、繳納或者解繳稅款。”

考慮到納稅人在履行納稅義務(wù)的過程中可能遇到特殊困難的實(shí)際情況，為了保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條同時(shí)規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月?！睘橐?guī)范延期繳納行為，1998年6月，國家稅務(wù)總局又制定了《關(guān)于加強(qiáng)延期繳納稅款審批管理的通知》。 稅款在征收額度方面的要求是：依法征稅、依率計(jì)征、應(yīng)收盡收、多退少補(bǔ)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》在稅款的退補(bǔ)方面作了如下規(guī)定：

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還;納稅人自結(jié)算納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以顫槐向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征;有特殊情況的(指數(shù)額在10萬元以上)，追征期可以延長到5年。

減稅和免稅有什么規(guī)定?

減稅、免稅是一種稅收優(yōu)惠，是國家根據(jù)一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策的要求而對某些納稅人給予免除部分或全部納稅義務(wù)的一種特殊措施。 許多國家的稅收法律都規(guī)定了“稅收優(yōu)先權(quán)”，如韓國的《國稅基本法》和《地方稅法》都明文規(guī)定了稅收優(yōu)先權(quán)。中國針對近年來拖欠稅款現(xiàn)象日益嚴(yán)重的情況，在第二次修訂后的《稅收征管法》第45條中也確立了“稅收優(yōu)先權(quán)”制度。

所謂稅收優(yōu)先權(quán)，實(shí)際上就是指當(dāng)國家征稅權(quán)力與其他債權(quán)同時(shí)存在時(shí)，稅款的征收應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返?5條明確規(guī)定為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)權(quán)或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。”此條中所謂的“法定另有規(guī)定的除外”，主要茄頌友是指《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》等法律所規(guī)定的破產(chǎn)費(fèi)用、職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等債權(quán)。

稅收有哪些優(yōu)先權(quán)

稅收是國家財(cái)政收人的主要來源稅收優(yōu)先權(quán)，體現(xiàn)的是公共權(quán)利，滿足的是社會(huì)共同需要，因此，稅收體現(xiàn)的公權(quán)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于滿足個(gè)別需要的私權(quán)。稅收團(tuán)做優(yōu)先，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款的過程中，遇到納稅人的財(cái)產(chǎn)不足以繳納稅款和償付其稅收優(yōu)先權(quán)他有關(guān)財(cái)務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先征收稅款。帶模稅收優(yōu)先體現(xiàn)稅收優(yōu)先權(quán)了國家的政治權(quán)利優(yōu)先于一部分經(jīng)濟(jì)權(quán)利，在一定程度上體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。稅收優(yōu)先權(quán)主要體現(xiàn)在以下三蠢或緩個(gè)方面:一、稅收優(yōu)先于無擔(dān)保位權(quán)稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán).是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù).又有其他應(yīng)償還的債務(wù)，而納稅人的未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)，不足以同時(shí)繳納稅款又清償其他財(cái)務(wù)的，納稅人的未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)該首先用于繳納稅款。稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，是稅收絕對優(yōu)先權(quán)的體現(xiàn)。也就是說，在當(dāng)事人既欠繳應(yīng)納稅款，同時(shí)其他債權(quán)人也擁有對該當(dāng)事人的債權(quán)，而這些債權(quán)又未設(shè)定擔(dān)保的情況下，稅收優(yōu)先于其他債權(quán)。國稅局通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)客戶在債權(quán)上未設(shè)置任何形式的擔(dān)保，于是與法院進(jìn)行協(xié)商，按照稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)的規(guī)定，法院解凍該賬戶，國稅局追

名詞解釋：什么叫經(jīng)濟(jì)權(quán)利、什么叫稅收優(yōu)先權(quán)。

一、經(jīng)濟(jì)權(quán)利是指經(jīng)濟(jì)法主體依經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定或約定而享有為或不為一定行含顫為，或者枯仔要求他人為或不為一定行為的權(quán)利。我國公民的社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利包括：勞動(dòng)的權(quán)利和義務(wù)、休息權(quán)、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、退休人員的生活保障權(quán)、物質(zhì)幫助權(quán)。

二、稅收優(yōu)先權(quán)是指當(dāng)稅款與其他債權(quán)并存時(shí)，稅款有優(yōu)先受償權(quán)。如果稅收滯納金和稅收罰款與稅款本金一起作為優(yōu)先債權(quán)參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配，實(shí)際上等于分配了全體債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)，或?qū)鶆?wù)人的處罰轉(zhuǎn)嫁到了全體債權(quán)人的身上。因此，稅收優(yōu)先權(quán)是基于維護(hù)公共利益與社會(huì)需要而成立的優(yōu)先權(quán)。

以上內(nèi)容，百?zèng)]老汪度里面已經(jīng)有了。

稅收優(yōu)先權(quán)的稅收優(yōu)先權(quán)的主要表現(xiàn)

稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定的除外）

稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，又有其他應(yīng)償還的債務(wù)，而納稅人的未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)，不足以同時(shí)繳納稅款又清償其他債務(wù)的，納歷槐稅人的未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)該首先用于繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以優(yōu)先于其他債權(quán)人取得納稅人未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)。

應(yīng)注意的是，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但法律另有規(guī)定的除外，如在破產(chǎn)程序中，職工的工資屬于債權(quán)，但考慮到職工基本生活的保障這一更高的人權(quán)宗旨，職工的工資優(yōu)先于國家的稅收而碧乎受到清償。

2、稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)，即納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的規(guī)定，包含兩層含義：

（1）稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)，留置權(quán)，執(zhí)行額度以納稅人應(yīng)納的稅款為限，例如稅務(wù)機(jī)關(guān)處置納稅人的抵押財(cái)產(chǎn)后，抵押財(cái)產(chǎn)的處置價(jià)值超過納稅人的應(yīng)納稅額、滯納金和必要的處置費(fèi)用的，超出部分應(yīng)該退還納稅人；納稅人抵押的財(cái)產(chǎn)價(jià)值不足以繳納稅款和滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人以其他財(cái)產(chǎn)補(bǔ)足。

（2）欠稅的納稅人，可以以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)壓，其財(cái)產(chǎn)也可能被留置，但是此時(shí)的抵押、質(zhì)壓等擔(dān)保物權(quán)，不能影響稅肢慧友收，即根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，對有欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其設(shè)置抵押、質(zhì)壓或被留置的財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先處置權(quán)，以保障國家依法取得稅收收入。

3、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營以及其他活動(dòng)中，如果實(shí)施了違反行政管理法律、法規(guī)的行為，則有關(guān)的行政機(jī)關(guān)（如工商、財(cái)政、勞動(dòng)、公安等行政部門）可以依法予以罰款、沒收違法所得等行政處罰。雖然罰款、沒收違法所得也應(yīng)上交國庫，但為了保障國家稅收收入，如果此時(shí)納稅人欠繳稅款，則稅款的征收應(yīng)優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

什么是稅收優(yōu)先原則？

稅收優(yōu)先政策指當(dāng)國家征稅權(quán)力與其他債權(quán)同時(shí)存在時(shí)，稅款的征收應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返?5條明確規(guī)定為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)權(quán)或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得?！贝藯l中所謂的“法定另有規(guī)定的除外”，主要是指《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》等法律所規(guī)定的破產(chǎn)費(fèi)用、職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等債權(quán)。稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。

拓展資料：

一、 申請優(yōu)先權(quán)的條件

1.主張優(yōu)先權(quán)的前提條件是已在一個(gè)成員國內(nèi)正式提出申請。所謂正常國內(nèi)申請就是指能夠確定在該國提交申請日期的一切申請，而不問該申請結(jié)果如何。凡依照任何成員國國內(nèi)法或成員國之間簽訂的雙邊或多邊條約規(guī)定屬于正常國別的申請。

二、發(fā)明專利和實(shí)用新型的優(yōu)先權(quán)申請期限為12個(gè)月，外觀設(shè)計(jì)和商標(biāo)的優(yōu)先權(quán)申請期限則為6個(gè)月。上述期限從第一次提出申請之日起算，提出申請的當(dāng)天不計(jì)入期限入內(nèi)。如果期限的最后一天是被請求保護(hù)國家的法定假御鄭日或主管機(jī)關(guān)當(dāng)天不辦理申請，則該期限應(yīng)順延至其后的第一個(gè)工作日。

三、與第一次申請內(nèi)容相同的申請，后來又在同一國家被提出時(shí)，如果前一次申請已被撤回、放棄或駁回，并沒有提供給公眾審閱，也沒有遺留任何未定的權(quán)利，并且也沒有成為請求優(yōu)先權(quán)的依據(jù)，則后來的申請應(yīng)被鎮(zhèn)悉頌認(rèn)為是第一次申請。其提出日期應(yīng)該作為優(yōu)先權(quán)期限的起算期，前一次申請不能成為請求優(yōu)先權(quán)的根據(jù)。如根據(jù)以實(shí)用新型申請為基礎(chǔ)的優(yōu)先權(quán)在一個(gè)國家提出外觀設(shè)計(jì)申請時(shí)，其優(yōu)先權(quán)期限應(yīng)與對外觀設(shè)計(jì)規(guī)陸乎定的優(yōu)先權(quán)期限相同;在一國以發(fā)明專利申請為基礎(chǔ)的優(yōu)先權(quán)在一個(gè)國家提出實(shí)用新型申請也是允許的，反之亦然，優(yōu)先權(quán)申請期限以后以申請的期限為準(zhǔn)。

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