稅收經(jīng)濟(jì)分析(稅收經(jīng)濟(jì)分析 大比武試題)

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如何開展經(jīng)濟(jì)稅收關(guān)聯(lián)分析和稅收風(fēng)險分析

一、稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)分析和區(qū)域比較，不能忽視“可比性”這一大前提

稅收來源于經(jīng)濟(jì)。一般以GDP為主要指標(biāo)來描述經(jīng)濟(jì)狀況。但是，稅收與GDP在總量和結(jié)構(gòu)上都并非直接對應(yīng)的。拋開數(shù)據(jù)真實性問題，由于受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅收構(gòu)成、繳稅方式等因素影響，地區(qū)之間可能會出現(xiàn)GDP相對大，而稅收相對??；也可能會出現(xiàn)GDP相對小，而稅收相對大；還可能會出現(xiàn)GDP相同而稅收不同、或者稅收相同而GDP不同。

稅收纖沒租與GDP的非對稱性主要源于以下五個方面：

一是產(chǎn)業(yè)構(gòu)成的影響。由于不同產(chǎn)業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率不同，稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)會存在差異，等量GDP因產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同而稅收貢獻(xiàn)會不同。GDP由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，但在目前的稅收制度與政策規(guī)定下課稅，稅收基本來源于二、三產(chǎn)業(yè)。

二是現(xiàn)行稅制的影響。GDP采用增加值累加法，中間因素被剔除；而稅收收入依據(jù)稅法規(guī)定征收，GDP中間因素和加減項都可能被征稅，所以稅收毀兆與GDP并非完全對稱和同步增長。典型例子是：一般貿(mào)易進(jìn)口對GDP是減項，出口則是加項，兩項相抵后的余額才構(gòu)成GDP最終值；而一般貿(mào)易進(jìn)口要由海關(guān)代征進(jìn)口稅收，對稅收收入是加項，出口雖然要辦理出口退稅，但不直接從稅收收入中扣除，而是沖減財政收入。

三是察姿稅收來源的影響。不同稅種來源于GDP的不同組成部分（即稅基），如增值稅的稅基為工業(yè)和商業(yè)增加值；所得稅的稅基為營業(yè)盈余或利潤總額；營業(yè)稅的稅基為相關(guān)增加值（三產(chǎn)業(yè)總增加值-批發(fā)零售業(yè)增加值+二產(chǎn)業(yè)的建筑業(yè)增加值）。而有些稅種的稅基則與GDP并非直接關(guān)聯(lián)，如行為類稅、財產(chǎn)類稅。因此，等量GDP由于稅基不同，同一稅種收入會不同。

四是價格計算的影響。GDP絕對額采用現(xiàn)價，增幅則采用不變價；而稅收絕對額和增幅均采用現(xiàn)價。因此，不同計價方式和物價上漲幅度會影響地區(qū)間稅收與經(jīng)濟(jì)增長率的對比，即稅收彈性。

五是繳稅方式的影響。由于跨地區(qū)匯總繳稅方式的存在，甲地稅源需在乙地納稅繳庫，造成兩地經(jīng)濟(jì)與稅收的不對稱，出現(xiàn)有稅源無稅收（分支機構(gòu)所在地），或有稅收無稅源（總部所在地）。

因此，開展稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)分析和區(qū)域比較，不僅要考慮二者相關(guān)指標(biāo)的內(nèi)涵、口徑和相關(guān)度等因素，還要考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、城市化程度等因素引起的地區(qū)間產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異，更要考慮非本地稅源形成的匯總納稅、海關(guān)代征稅收和證券交易印花稅等直接影響因素。只有盡可能剔除不可比因素，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分產(chǎn)業(yè)、分行業(yè)、分稅種等一一對應(yīng)的細(xì)化分析，才能增強稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)分析的科學(xué)性、不同經(jīng)濟(jì)體之間的可比性和分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)在哪些方面

稅收稅收經(jīng)濟(jì)分析的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

組織財政收入

稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩余高則慶產(chǎn)品(不論貨幣形式或者是實物形式)的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。

調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)

政府憑借國家強制力參與社會分配稅收經(jīng)濟(jì)分析，必然會改變社會各集團(tuán)及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少稅收經(jīng)濟(jì)分析了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟(jì)活動能力和行為，進(jìn)而對社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的地對社會經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

監(jiān)督管理社會經(jīng)濟(jì)活動

國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細(xì)致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進(jìn)行斗爭，從而監(jiān)督社會經(jīng)濟(jì)活動方向，維護(hù)社會生活秩序。

稅收的作用就是稅收職能在一定經(jīng)濟(jì)條件下，具體表現(xiàn)出來的效果。稅收的作用具戚握體表現(xiàn)為能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競爭;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定;體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整;合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕;維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外開放等。

稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財政收盯塌入形式。國家取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。

稅收經(jīng)濟(jì)分析的意義

稅收經(jīng)濟(jì)分析的意義更好服務(wù)昌信經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。有利于針對性地指導(dǎo)納稅服務(wù)和耐彎輪稅收征管工作稅收經(jīng)濟(jì)分析，有效推廣好鬧冊經(jīng)驗好措施稅收經(jīng)濟(jì)分析，更好服務(wù)基層和納稅人。

稅收主要影響經(jīng)濟(jì)的哪些方面其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)如何？

指稅收必須促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時期，稅收要使經(jīng)濟(jì)擴(kuò)展趨于平衡，以利于防止經(jīng)濟(jì)過熱；在經(jīng)濟(jì)收縮時期，稅收要阻止經(jīng)濟(jì)收縮以利于緩和經(jīng)濟(jì)的衰退。又如在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較合理簡粗的時候，稅收應(yīng)減少對產(chǎn)業(yè)的干預(yù);在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的情況下,稅收就應(yīng)促進(jìn)產(chǎn)攔中鎮(zhèn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

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如何加強和完善稅收經(jīng)濟(jì)分析聯(lián)席會議機制

1、明確機制目標(biāo)：明確聯(lián)席會議的目標(biāo)和任務(wù)，在大宏虛綜合開展稅收經(jīng)濟(jì)分析工作的同時，要根據(jù)需要及時調(diào)整機制目標(biāo)，確保機制與稅收政策的變化相適應(yīng)。

2、加強協(xié)調(diào)溝通：建立健全聯(lián)席會議內(nèi)部的溝通機制，加強各部門間協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮聯(lián)席會議的決策和協(xié)調(diào)作用。同時，加強和相關(guān)機絕緩構(gòu)和學(xué)術(shù)界的合作和交流，充分利用各方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗。

3、提高技滾燃術(shù)水平：加強技術(shù)研究和人才培養(yǎng)，提高成員的綜合技術(shù)水平和研究能力，不斷開拓新技術(shù)和新領(lǐng)域，提升聯(lián)席會議的風(fēng)險應(yīng)對和預(yù)警能力。

4、推動信息化建設(shè)：建立信息化管理體系，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范，加強數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量和管理，提高數(shù)據(jù)集成、共享和分析的效率。

5、加大宣傳力度：積極宣傳稅收經(jīng)濟(jì)分析的重要性，提高社會對其的理解和認(rèn)識，增強民眾對稅收政策的信心和支持，為稅收經(jīng)濟(jì)分析聯(lián)席會議的工作營造良好的社會氛圍。

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