免征稅(免征稅收入有哪些項(xiàng)目)

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免征稅額是什么意思

法律分析：免征額亦稱"免慎慧旅稅點(diǎn)"。稅法規(guī)定課稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。無(wú)論課稅對(duì)象的數(shù)額大小，免征額的部分都不征稅，僅就其余部分征稅。個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅規(guī)定，對(duì)投稿、翻譯、專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓，專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)的提供、轉(zhuǎn)讓取得的收入，每次收入不滿4000元的，減除費(fèi)用800元; 4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征稅。這里規(guī)定的減除費(fèi)用額，也就是免征額。免征額與起征點(diǎn)不同。起征點(diǎn)是對(duì)個(gè)稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)數(shù)額的不征稅，達(dá)到和超過(guò)起征點(diǎn)數(shù)額的則按全額征稅，而免征額是對(duì)個(gè)稅對(duì)象數(shù)額未超過(guò)免征額的部分不征稅，超過(guò)免征額的也只就其超過(guò)部分征稅。

法律依寬凳據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利碧跡費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

征免增值稅什么意思

法律分析：免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，是指國(guó)稅總局對(duì)屬于某一稅種中征稅范圍的項(xiàng)目暫不予以征稅，免征稅只是某個(gè)項(xiàng)搭尺沖目不涉及應(yīng)納稅額。免征增值稅的項(xiàng)目：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)；航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)困凱藥服務(wù)；試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)；境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅；等等。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾知?dú)炄藢Ｓ玫奈锲?；（七）銷售的自己使用過(guò)的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

第十六條 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

免征稅收入有哪些

1.企業(yè)的從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征稅，可以免征、減征 企業(yè)所得稅 ; 2.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起三免三減半); 3.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)脊扮、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得(第一唯野猛筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起三免三減半); 4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(一個(gè)納稅年度500萬(wàn)元以下免免征稅，超過(guò)的減半); 5.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目(第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起三免三減半); 6.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備(有指橋目錄)的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免(按投資額的10%抵免當(dāng)年和結(jié)轉(zhuǎn)5年的所得稅)。

不征稅和免征稅的區(qū)別

兩者的最大區(qū)別在于：不征稅收入不屬于營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，從稅制原理上就不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，它不屬于稅收優(yōu)惠，不能給納稅人帶來(lái)所得稅稅負(fù)的降低；

而免稅收入則是納稅人應(yīng)稅收入的組成部分，按照稅制原理應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，但國(guó)家出于某些特殊考慮而允許其免予納稅，屬于稅收優(yōu)惠。具體區(qū)別如下：

一、內(nèi)容不同

1、不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取虛雀并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、免稅收入包括：

國(guó)債利息收入。國(guó)債包括財(cái)政部發(fā)行的各種國(guó)庫(kù)券、特種國(guó)債、保值公債等。原國(guó)家計(jì)委發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券及各種企業(yè)債券等，

有指定用途的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅。不計(jì)入損益的補(bǔ)貼項(xiàng)、納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的各種基金、收費(fèi)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。治理“廢渣、廢氣、廢水”收益。

二、性質(zhì)不同

不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。

三、免稅時(shí)間不同

不征稅收入是由于從根源和性質(zhì)上，不屬于營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列為征稅范圍的收入范疇。

免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，只是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。

四、不征稅收入和免稅收入的稅收待遇不同

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條第二款規(guī)定：“企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除?！?/p>

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)罩譽(yù)掘所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第六條強(qiáng)調(diào)：“根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

通俗來(lái)講，免稅收入對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，可以稅前扣除；不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出，不得在稅前扣除，必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

五、不征物核稅收入與免稅收入履行的程序不同

不征稅收入屬于國(guó)家稅收部門明確的不予征稅的項(xiàng)目收入，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠，一般不需辦理申請(qǐng)備案手續(xù)，只需條件符合即可申報(bào)；免稅收入是國(guó)家為了鼓勵(lì)某個(gè)領(lǐng)域某個(gè)行業(yè)給予的稅收優(yōu)惠政策，享受免稅收入優(yōu)惠則需要納稅人按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)浒纲Y料。

擴(kuò)展資料

不征稅收入包括：

財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括：

(1)國(guó)債利息收入。國(guó)債包括財(cái)政部發(fā)行的各種國(guó)庫(kù)券、特種國(guó)債、保值公債等。

(2)有指定用途的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅。

(3)不計(jì)入損益的補(bǔ)貼項(xiàng)目。稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的國(guó)家補(bǔ)貼收入和其他補(bǔ)貼收入，凡國(guó)務(wù)院、財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益的，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。除此之外的補(bǔ)貼收入，應(yīng)一律并入企業(yè)實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額，計(jì)征企業(yè)所得稅。

(4)納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的各種基金、收費(fèi)。

(5)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。

(6)治理“廢渣、廢氣、廢水”收益。

(7)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的免稅項(xiàng)目。

(8)其他免稅收入。

不征稅和免征稅的相同點(diǎn)：

兩者的最明顯，也是最大的共同點(diǎn)就是不用交稅。就是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，免稅的收入和不征稅收入都可以在總額中扣除，然后再計(jì)算稅費(fèi)。

企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其公式為：

應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的年度虧損

參考資料來(lái)源：百度百科--免稅收入

參考資料來(lái)源：百度百科--不征稅收入

免征房產(chǎn)稅的有哪些

法律分析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用免征稅的房產(chǎn)。由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)免征稅的單位自用的房產(chǎn)。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定停止使用的毀損房屋或危險(xiǎn)房屋。經(jīng)過(guò)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。微利企業(yè)和虧損企業(yè)，能夠定時(shí)免稅。在基建工地締造的為工地效勞的各種臨時(shí)性房子，在施工期間慧彎能夠免稅。房子大修停用半年以上的，在大修期間能夠免稅。企業(yè)停產(chǎn)、吊銷今后，其房產(chǎn)閑置不用的，能夠暫免交稅瞎碧跡。除免征稅了上述規(guī)則之外，交稅人交稅確有困難的，能夠由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定時(shí)減征或許免征房產(chǎn)稅。交稅單位與免稅單位一起運(yùn)用的房子，依照各自運(yùn)用的部分區(qū)分，別離交納或許免納房產(chǎn)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)契稅法》

第六條 有下列情形之一的，免征契稅：（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施免征稅；（二）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；（四）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)磨并屬；（五）法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬；（六）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬。 根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第八條 納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，或者有其他不再屬于本法第六條規(guī)定的免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款。

免征增值稅的有哪些

免征增值稅是指國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)屬于某一稅種中征稅范圍的項(xiàng)目暫不予以征稅，免征稅只是某個(gè)項(xiàng)目不涉及應(yīng)納稅額。任何地區(qū)和部分不能私設(shè)免稅項(xiàng)目。

“免征增值稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品、銷售自己使用過(guò)的物品?！弊援a(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)民個(gè)人按照掘鬧竹器企業(yè)提供的樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購(gòu)買竹、芒藤、木條等，再通過(guò)手工簡(jiǎn)單編制成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)拍賣產(chǎn)品，免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。

制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇用農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。制種企業(yè)提供親本判賀罩種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。糧食和食用植物油對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

1、享受免稅優(yōu)惠的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)可繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票。

2、屬于一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，可依照國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、凡享受免征增值稅的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)，均按增值稅一般納稅人認(rèn)定，并進(jìn)行納稅申報(bào)、日常檢查及有關(guān)增值稅專用發(fā)票的各項(xiàng)管理。

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