高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用口徑是什么（高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用口徑）

近日，本站了解到很多朋友對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用口徑的問題依舊存在疑問，甚至有不少人在后臺留言，也想知道關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用口徑是什么的問題解答，那么今天小編就為大家整理了以下有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用口徑和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用口徑是什么的問題解答，希望對大家有所幫助！

研發(fā)費用歸集的三個口徑

目前研發(fā)費用歸集有三個口徑，一是會計核算口徑，由《財政部關(guān)于企業(yè)加強研發(fā)費用財務(wù)管理的若干意見》（財企〔2007〕194號）規(guī)范；

二是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑，由《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）規(guī)范；三是加計扣除稅收規(guī)定口徑，由財稅〔2015〕119號文件和97號公告、40號公告規(guī)范。

三個研發(fā)費用歸集口徑相比較，存在一定差異（見表4）。形成差異的主要原因如下：

一是會計口徑的研發(fā)費用，其主要目的是為了準(zhǔn)確核算研發(fā)活動支出，而企業(yè)研發(fā)活動是企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況自行判斷的，除該項活動應(yīng)屬于研發(fā)活動外，并無過多限制條件。

二是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑的研發(fā)費用，其主要目的是為了判斷企業(yè)研發(fā)投入強度、科技實力是否達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此對人員費用、其他費用等方面有一定的限制。

三是研發(fā)費用加計扣除政策口徑的研發(fā)費用，其主要目的是為了細(xì)化哪些研發(fā)費用可以享受加計扣除政策，引導(dǎo)企業(yè)加大核心研發(fā)投入，因此政策口徑最小。

可加計范圍針對企業(yè)核心研發(fā)投入，主要包括研發(fā)直接投入和相關(guān)性較高的費用，對其他費用有一定的比例限制。應(yīng)關(guān)注的是，允許扣除的研發(fā)費用范圍采取的是正列舉方式，即政策規(guī)定中沒有列舉的加計扣除項目，不可以享受加計扣除優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例為多少

國科發(fā)火「2016」32號：　第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1、最近一年銷售收入小于5，000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2、最近一年銷售收入在5，000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%.其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；所以認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時，研發(fā)費支出占比是按三年合計發(fā)生的研發(fā)費總額與三年合計銷售收入的占比來計算的。

科學(xué)是發(fā)展的重要內(nèi)在推動力，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動。在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。它是知識密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實體。

擴(kuò)展資料：

為加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅前抵扣力度，2008年1月1日新施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例也規(guī)定了很優(yōu)惠的稅收政策。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國氏渣家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對此，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；

（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；

（五）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件?！秶抑攸c支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條（一）規(guī)定，企業(yè)的開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

對此，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的閉銀加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，

在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研殲態(tài)悄究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)研發(fā)費用

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用標(biāo)準(zhǔn)

一、正面回答

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用標(biāo)椎如下：

1、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于5%；

2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；

3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

二、詳細(xì)分析

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用稅收減免，認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，相當(dāng)于在原來基礎(chǔ)上降低了40%。科研經(jīng)費支持和財政撥款，經(jīng)過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可憑批準(zhǔn)文件和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書辦理享受國家、省、市有關(guān)優(yōu)惠政策，更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和財政撥款；高新技術(shù)企業(yè)稱號將會是眾多政策性如資金扶持等的一個基本門檻。

三、高新企業(yè)研發(fā)費用是什么

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用指的是高新企業(yè)產(chǎn)生的研究與開發(fā)某項目所支付的費用。高新技術(shù)企業(yè)是指在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此知消橡為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)注冊一年以上的居民企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資橋槐格)的企業(yè)，其具備資格年度之搭旁前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用占比和高新收入占比中的收入是一個口徑嗎？

不是一個口徑。國科發(fā)火【2016】195號《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》明確計算研發(fā)費用占比時“銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收答氏入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口源困徑計算?！?/p>

計算高新收入占比時“總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下稱《企業(yè)所得稅法》)及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)的規(guī)定計算。”

所以，在認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，研發(fā)費用占比計算時的銷售收入，與計算高新收入占比時雹舉念收入總額的口徑是不一樣的。

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