物業(yè)管理費稅率及稅務(wù)處理(物業(yè)管理費稅收規(guī)定)

物業(yè)管理費稅率是多少?接下來為您解答物業(yè)管理費相關(guān)的稅率及規(guī)定。

物業(yè)管理費稅收規(guī)定如下：

01、物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費、停車費、廣告費、水電費等收入，如何計算繳納增值稅?

(1)物業(yè)管理費適用6%的稅率。

(2)若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布，應(yīng)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人和個體工商戶出租不動產(chǎn)適用5%征收率。

停車費按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

(3)根據(jù)規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

(4)提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費，按13%的適用稅率計算繳納增值稅，其相應(yīng)的進項稅額可以按規(guī)定抵扣。

提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費，按3%的征收率計算繳納增值稅。

02、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費如何開具增值稅專用票據(jù)?

(1)提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費，按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費可全額開具增值稅專票。

(2)提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費，可按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額開具增值稅專票。

(3)相應(yīng)的進項稅不得抵扣。

03、物業(yè)公司代收水、電、暖氣費問題如何征稅?

物業(yè)公司代收水電費、暖氣費，可暫按以下政策規(guī)定執(zhí)行。

(1)如果物業(yè)公司以自己名義為客戶開具票據(jù)，屬于轉(zhuǎn)售行為，應(yīng)該按票據(jù)金額繳納增值稅。

(2)物業(yè)公司代收水電費、暖氣費等，同時具備以下條件的，暫不征收增值稅：

1. 物業(yè)公司不墊付資金;

2. 水、電暖氣費的銷貨方，將票據(jù)直接開具給客戶，并由物業(yè)公司轉(zhuǎn)交給客戶;

3. 物業(yè)公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。

04、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費如何開具增值稅專票?

物業(yè)公司提供房屋出租，不管是否取得產(chǎn)權(quán)，均按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅，應(yīng)按照不動產(chǎn)租賃適用稅率開具增值稅票據(jù)。其中，一般納稅人出租不動產(chǎn)2016年5月1日以后取得，增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)稅率9% ，，小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動產(chǎn)在2016年4月30日之前取得的，可以選擇簡易辦法征稅，征收率為5%。

05、物業(yè)管理公司，同時有房屋租賃業(yè)務(wù)，可否開一張租賃票據(jù)，再開一張物業(yè)服務(wù)費票據(jù)，以區(qū)別不同稅率?

納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

因此，適用不同稅率的項目應(yīng)分別開具。但可以在同一張票據(jù)上開具。

06、物業(yè)公司在為業(yè)主服務(wù)的同時，也向業(yè)主銷售產(chǎn)品或提供其他服務(wù)所涉及的稅率問題：如向業(yè)主提供車位租賃、日常生活物品等商品銷售、入戶維修服務(wù)，適用什么稅率?是否可認(rèn)定為混合銷售，按照銷售服務(wù)征稅?

一項銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。

而物業(yè)公司向業(yè)主提供的其他服務(wù)或產(chǎn)品，不屬于混合銷售，應(yīng)當(dāng)分別核算。如提供車位租賃，按照出租不動產(chǎn)申報納稅;銷售生活用品等，按照銷售貨物申報納稅;提供維修服務(wù)的，按照加工修理修配勞務(wù)申報納稅。

07、物業(yè)服務(wù)合同中，甲方是產(chǎn)權(quán)人，乙方是物業(yè)公司。根據(jù)《物業(yè)管理條例》，房屋的產(chǎn)權(quán)人可以和使用人約定由使用人交納物管費，如甲方將商鋪租給第三方，第三方向乙方交物管費，物業(yè)公司是向合同甲方開具票據(jù)還是向?qū)嶋H付款人開具票據(jù)?

根據(jù)規(guī)定：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具票據(jù);特殊情況下，由付款方向收款方開具票據(jù)”。

因此，針對上述情況，物業(yè)公司應(yīng)向第三方開具票據(jù)。

08、物業(yè)公司承租不動產(chǎn)后再次出租，是按簡易計稅辦法征收還是按一般計稅辦法征收?

“轉(zhuǎn)租”也是不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的一種方式，根據(jù)規(guī)定，若物業(yè)公司是在2016年4月30日之前租入的不動產(chǎn)，營改增后轉(zhuǎn)租出去的，可以選擇簡易計稅辦法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。如果是5月1日以后簽訂的承租協(xié)議，需要按照9%納稅。

09、物業(yè)公司為業(yè)主提供的裝修取得的收入，請問是按照“建筑服務(wù)”稅目繳納增值稅還是按照“現(xiàn)代服務(wù)”?

按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，自2016年5月1日起，物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

10、物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，應(yīng)在何時確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?

根據(jù)規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”

根據(jù)規(guī)定：“長期為客戶提供重復(fù)的勞動收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。”

因此，物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，在實際提供物業(yè)管理服務(wù)時確認(rèn)企業(yè)所得稅收入

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