個人取得的哪些所得,應當繳納個人所得稅?及對應的所得稅稅率是多少?及如何計算應繳納的個人所得稅金額?
下面就取得不同的收入如何計算應繳納的個稅分別舉報說明:
2023年個人所得稅率稅率表:
A、居民個人取得上述1至4項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅。
居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額(勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算),減除固定費用六萬元(即每月5000元),減除個人承擔的社保和公積金等專項扣除(減除金額為個人承擔的社保和公積金額,據(jù)實減除),減除支付的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護費用后為應納稅所得額。
如某人:每月工資為20,000元,全年工資合計240,000元,其全年應納個稅9240元(各項扣除詳見下表)稅負率為3.85%(9,240/240,000=3.85%)。
B、非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。
經營所得(適用個體工商戶,個人獨資企業(yè))以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。
如某個體工商戶,當年度取得經營收入200,000元,對應的成本、費用及損失金額合計120,000元,則全年應納稅所得額為200,000-120,000=80,000元。則應繳納個人所得稅為:30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。稅負率為3%(6,000/200,000=3%)。
A、利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。按20%的稅率繳個稅。如某人彩票中獎取得偶然所得200,000元(,則應繳納個稅=200,000*20%=40,000元。
B、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。如某人每次出租房屋取得收入3,800元,則應繳納個稅=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元,則應繳納個稅=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。
C、財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。如某人財產轉讓取得收入20,000元,原值為10,000元,轉讓過程中發(fā)生的各種稅費100元。則應繳納個稅=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。
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