您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

一般納稅人加計抵減會計分錄怎么寫(加計抵減增值稅賬務(wù)處理案例)

日期：2023-04-18 17:31:15    　　點(diǎn)擊：

一般納稅人加計抵減會計分錄怎么寫

進(jìn)項稅加計扣除10%，是在當(dāng)期有要繳納的增值稅時，才進(jìn)行會計處理。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：其他收益 — 政府補(bǔ)助

加計抵減增值稅賬務(wù)處理案例

案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進(jìn)項稅額加計抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進(jìn)項稅10000萬元，新增銷項稅10100元，轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額200元。假設(shè)上期留抵稅額為0，期初加計抵減余額為0。則賬務(wù)處理如下：

1、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷 10100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn) 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 100

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅— 轉(zhuǎn)出未交增值稅 100

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 100

2、計算加計抵減額

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額*10%=10000*10%=1000元

當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額× 10%=200*10%=20元

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=0+1000-200=800元

因?yàn)榧灼髽I(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅額 100元，進(jìn)項稅加計抵減，抵減的是當(dāng)期應(yīng)交增值稅額，所以當(dāng)期最大抵減額不能超過應(yīng)交增值稅額。抵減剩余部分700元(800-100)結(jié)轉(zhuǎn)到下期。結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額不需要進(jìn)項分錄，只需記入備查賬。

推薦閱讀：

本文來源：http://gdyuanlong.cn/baike/22331.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：應(yīng)收應(yīng)付會計是做什么的(應(yīng)付會計職責(zé)及工作內(nèi)容)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費(fèi)用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦