企業(yè)所得稅怎么做賬?
本月應交企業(yè)所得稅會計分錄:
企業(yè)所得稅的會計分錄區(qū)分以下幾種情況:
1、當期應納稅所得額為零的,不用做會計分錄;
2、當期應納稅所得額為正數(shù)的,企業(yè)所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
分錄如下:
當期計算出應納稅所得額時,計提當期所得稅費用
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
次月繳納上期所得稅費用時
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
當期繳納上期所得稅費用與計提數(shù)據(jù)不一致時,差額進行調整
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅(可借可貸)
貸:所得稅費用(可借可貸)
3、次年進行所得稅匯算清繳,或進行差錯更正時,產(chǎn)生所得稅費用的,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
同時,期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
4、次年進行所得稅匯算清繳,或進行差錯更正時,產(chǎn)生所得稅需要退稅的,分錄如下:
借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調整
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
同時,期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
推薦閱讀:
5643人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1146人閱讀