屬于流動(dòng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目有哪些
流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金或銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、預(yù)付費(fèi)用等。短期投資是指在公司的現(xiàn)金或銀行存款超過其日常業(yè)務(wù)需要時(shí),為獲得更好的收益而投資股票、債券或基金的可能性。這些投資的目的是分派和使用資金。投資的標(biāo)的是一個(gè)活躍的市場(chǎng),可立即出售,因此被歸類為流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)收賬款、票據(jù)和存貨是經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的資產(chǎn),現(xiàn)金通常轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)。
企業(yè)的流動(dòng)資金
企業(yè)的流動(dòng)資金可以從廣義和狹義兩個(gè)方面理解:
廣義上講,企業(yè)自身的流動(dòng)性是指企業(yè)的所有流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(物料、在制品、成品)、應(yīng)收賬款、證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。
狹義上講,企業(yè)自身的流動(dòng)性是指:流動(dòng)性=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。根據(jù)這個(gè)定義,除了流動(dòng)負(fù)債外,流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源應(yīng)該是長(zhǎng)期的。
凈流動(dòng)資金的多少反映了企業(yè)的現(xiàn)狀。凈流動(dòng)性越大,流動(dòng)資產(chǎn)凈額越多,短期償債能力越強(qiáng),信用狀況越高,在資本市場(chǎng)籌集資金就越容易,成本也就越低。
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