出差補貼需要繳納個人所得稅嗎(差費補助稅務(wù)處理)

出差補貼要交個稅嗎?前段時間公司財務(wù)人員就這個話題爭論不休，感覺誰說的都有理，今天小編就給大家講清楚出差補貼費用要不要交個稅!

差旅補助是一項據(jù)實發(fā)生的補貼開支，只要稅法不對其提出標準的要求，則不存在標準的問題，一切必須以實際發(fā)生的金額為準。 每個企業(yè)都有自己的出差報銷制度，不同的制度，對個稅的影響則截然不同。下面我們針對不同的出差報銷制度來一一分析。

方式a：出差交通費住宿費憑發(fā)票報銷，在公司報銷范圍內(nèi)餐飲也可發(fā)票報銷，這部分餐飲發(fā)票的報銷金額即為“出差補貼”。

這種采用貼發(fā)票報“出差補貼”的方式，形式上看已經(jīng)不是出差補貼了。出差補貼是不需要發(fā)票報銷的，看其已經(jīng)不屬于個人所得范圍，也就不存在繳納個稅的問題了。

方式b：出差交通費住宿費憑發(fā)票報銷，另外按照出差天數(shù)計算出差補貼。比如50元/天。

這種方式就真的有按日計算的“補貼”發(fā)放了。那么這部分補貼屬于員工個人所得，需要繳納個稅嗎?

由此可見，這部分出差補貼是不需要繳納個稅的。出差補貼款隨報銷一并發(fā)放，這樣補貼部分才可以不繳納個稅。

方式c：出差不憑發(fā)票報銷，按出差天數(shù)計算出差補貼，比如400元/天，隨當月工資一并發(fā)放。

這種差旅費管理制度稱之為“包干制”，也就是員工出差的吃住費用自己把握，按出差天數(shù)給予固定的“補貼”，無需發(fā)票報銷。員工出差消費標準沒有限制，自負盈虧。企業(yè)每月將員工出差期間的“補貼”合并到工資中發(fā)放，需要按“工資薪金所得”繳納個人所得稅。

差費補助兩種情況稅務(wù)處理總結(jié)如下：

企業(yè)發(fā)放正常的伙食和交通費等差費補助，只要能夠提供發(fā)放差旅補助的合理性和真實性，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，這部分也是不征收個人所得稅的。財務(wù)在處理該項業(yè)務(wù)時應(yīng)注意相關(guān)證明資料的保管。

企業(yè)在報銷正常的伙食、交通費用外，額外給出差人員一部分補助，這部分補助應(yīng)按照規(guī)定繳納個人所得稅。

差旅補助稅務(wù)相關(guān)提醒

提醒一

只有發(fā)生的合理的差旅費補助支出才準予稅前扣除。

注意：

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

提醒二

出差補貼不需要發(fā)票就可以入賬。

注意：

直接填列在差旅費報銷單里,一起做差旅費處理。

提醒三

出差補助是有標準的，符合規(guī)定標準的差旅補助才免征個稅。

注意：

出差補助發(fā)放公司應(yīng)該要有明確的制度，制定差旅費報銷制度和標準，明確每天出差補助標準，超出部分不得稅前扣除，不得免征個稅。

當然企業(yè)差旅補助標準要合理，不能過高，不然會被稅務(wù)機關(guān)認定為利用補助渠道進行變相發(fā)放工資性補貼、津貼。我們建議企業(yè)能夠采用據(jù)實報銷的，就據(jù)實報銷;難以據(jù)實報銷的，企業(yè)建立差旅費補助標準和報銷制度，規(guī)范報銷手續(xù)，只要能夠?qū)嵤虑笫堑赜凶銐虻囊罁?jù)表明差旅費補助不是變相發(fā)放工資性補貼、津貼，就可以不征個稅。

提醒四

出差補助不屬于工資薪金所得

注意：

差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)，不屬于工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。

提醒五

給員工發(fā)放各項差旅補助的時候，如果和工資一塊發(fā)放，這樣的差旅補貼是沒法享受免征個稅優(yōu)惠的。

提醒六

按月固定時間發(fā)放、人人有份的大額差旅補助，屬于變相發(fā)放工資性補貼、津貼，就應(yīng)當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

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