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計提稅費的分錄怎么做(稅金及附加的賬務處理)

日期：2023-04-18 16:49:12    　　點擊：

分享實際工作中經(jīng)常會遇到的稅費的賬務處理技巧，希望對大家有幫助。

上篇分享計入“稅金及附加”的稅費，企業(yè)所得稅的相關賬務處理。

稅金及附加

該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、環(huán)境保護稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等相關稅費。

【溫馨提示】企業(yè)繳納的地方教育附加、文化事業(yè)建設費、地方水利建設基金等，也應通過“稅金及附加”科目核算。

該科目屬于損益類科目，在利潤表中“稅金及附加”項目中列示。

賬務處理及開機分錄

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交消費稅等

繳納時：

借：應交稅費--應交消費稅等

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅額的計算公式：

應交所得稅=應納稅所得額*25%

【計稅方法】

預扣預繳時：

應納稅所得額=利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-稅金及附加+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

匯算清繳時：

應納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用屬于損益類科目，在利潤表中通過“所得稅費用”項目列示

【溫馨提示】稅金及附加影響稅前利潤（利潤總額）可以依法稅前扣除；所得稅費用影響稅后利潤（凈利潤），不得稅前扣除。

[賬務處理】

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

繳納時：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

以上是今天的分享，下篇分享個人所得稅、增值稅、計入資產(chǎn)的其他稅的賬務處理。

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本文來源：http://gdyuanlong.cn/baike/18599.html

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