清產(chǎn)核資審計(jì)的工作步驟及程序(清產(chǎn)核資主要工作內(nèi)容)

開(kāi)展清產(chǎn)核資申請(qǐng)報(bào)告的主要內(nèi)容

(一)企業(yè)情況簡(jiǎn)介;

(二)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的原因;

(三)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日(清查時(shí)點(diǎn));

(四)清產(chǎn)核資工作范圍;

(五)清產(chǎn)核資工作組織方式;

(六)需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

企業(yè)清產(chǎn)核資工作申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)附報(bào)能夠說(shuō)明開(kāi)展清產(chǎn)核資理由的相關(guān)文件或材料，其中國(guó)有控股企業(yè)開(kāi)展或者參加清產(chǎn)核資工作，應(yīng)當(dāng)附報(bào)企業(yè)董事會(huì)或者股東會(huì)的相關(guān)決議。

清產(chǎn)核資審計(jì)的工作步驟及程序有哪些?

企業(yè)實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：

(一)指定內(nèi)設(shè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者多個(gè)部門(mén)組成的清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱(chēng)為清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作;

(二)制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實(shí)施方案;

(三)聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu);

(四)按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實(shí)施各項(xiàng)工作;

(五)向相關(guān)部門(mén)報(bào)送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料。

清產(chǎn)核資主要工作內(nèi)容有哪些?

清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容有以下幾方面：

(一)賬務(wù)清理。是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理。

(二)資產(chǎn)清查。是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。

(三)價(jià)值重估。是對(duì)企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。

中央企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資原則上不開(kāi)展價(jià)值重估。

(四)損溢認(rèn)定。是指相關(guān)部門(mén)依據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

(五)資金核實(shí)。是指相關(guān)部門(mén)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。

清產(chǎn)核資結(jié)果申報(bào)的材料主要內(nèi)容

企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果申報(bào)的材料具體包括：清產(chǎn)核資工作報(bào)告、清產(chǎn)核資報(bào)表、專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告及有關(guān)備查材料。

(一)企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告主要包含以下內(nèi)容：

1、企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況簡(jiǎn)介;

2、清產(chǎn)核資工作結(jié)果;

3、對(duì)清產(chǎn)核資暴露出來(lái)的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等。

(二)企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表應(yīng)包括所有開(kāi)展清產(chǎn)核資的子企業(yè)，并以電子文檔格式附報(bào)。

(三)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具，主要內(nèi)容包括：清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容;清產(chǎn)核資行為依據(jù)及法律依據(jù);清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況;清產(chǎn)核資審核意見(jiàn);社會(huì)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的重大事項(xiàng);報(bào)告使用范圍說(shuō)明等。另外，還應(yīng)當(dāng)附申報(bào)資產(chǎn)損失分項(xiàng)明細(xì)表;資產(chǎn)損失申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目說(shuō)明及相關(guān)工作材料等。

(四)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬的原始憑證資料及具有法律效力證明材料的復(fù)印件，如材料較多應(yīng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，編注頁(yè)碼，列出目錄。

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