企業(yè)所得稅加計(jì)扣除怎么計(jì)算(研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn))

01企業(yè)所得稅加計(jì)扣除怎么計(jì)算

加計(jì)扣除就是按照稅法規(guī)定，在我們實(shí)際發(fā)生的成本上，按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠。

我們計(jì)算所得稅時(shí)的收入有100萬，成本有80萬，那么需要按照所得額20萬預(yù)繳所得稅5000元。

這個(gè)時(shí)候如果可以加計(jì)扣除成本的75%，那么我們就要調(diào)減所得額60萬，得到的所得額就變?yōu)樘潛p40萬，不用預(yù)繳所得稅!

所以說，加計(jì)扣除是稅法給予企業(yè)調(diào)減所得額的稅收優(yōu)惠政策，有條件的企業(yè)要把握好這個(gè)機(jī)會。

02加計(jì)扣除費(fèi)用包括哪些?

加計(jì)扣除費(fèi)用主要包括兩種：

①安置殘疾人的工資加計(jì)扣除100%!

我們只需在所得稅報(bào)表上調(diào)減相應(yīng)工資，不用做會計(jì)調(diào)整。

另外需要注意3點(diǎn)：

⑴安置的殘疾人必須在企業(yè)工作1年以上，并且有實(shí)際崗位。

⑵企業(yè)必須為殘疾人購買社保，并且社保部分同樣可以加計(jì)扣除。

⑶殘疾人所享受的職工福利費(fèi)等不可加計(jì)扣除。

②研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

⑴在2018年到2023年期間，研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益的成本，可加計(jì)扣除75%!

⑵形成無形資產(chǎn)部分，按照175%分?jǐn)?

注意以下兩點(diǎn)：

㈠制造企業(yè)和科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例不同于其他企業(yè)：

制造業(yè)和科技型中小企業(yè)未形成無形資產(chǎn)部分，按照100%加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)部分按照200%分?jǐn)?

㈡兩種企業(yè)享受稅收優(yōu)惠期間不同：

制造業(yè)從2021年開始享受，科技型中小企業(yè)從2022年開始享受!

⑶委托研發(fā)費(fèi)用扣除

㈠國內(nèi)委托研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際支付款項(xiàng)的80%扣除費(fèi)用，再加計(jì)扣除75%!

㈡國外委托研發(fā)費(fèi)用選擇孰低原則，實(shí)際支付費(fèi)用的80%和國內(nèi)研發(fā)總費(fèi)用的2/3相比較，取低扣除費(fèi)用，再加計(jì)扣除75%!

03研發(fā)費(fèi)用包括哪些?

研發(fā)費(fèi)用包括以下六個(gè)部分：

人工工資：人員工資和外聘勞務(wù)人員工資，包含社保

直接成本：材料、設(shè)備費(fèi)用等

折舊費(fèi)：研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)

無形資產(chǎn)分?jǐn)傎M(fèi)用

新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)費(fèi)用等

其他相關(guān)費(fèi)用

注意一點(diǎn)：

其他相關(guān)費(fèi)用也有比例限制，只能扣除相關(guān)部分：

其他相關(guān)費(fèi)用=前五項(xiàng)費(fèi)用總和除以90%再乘以10%

明白了嗎?加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠，你值得擁有!

推薦閱讀：