退稅計入什么會計科目(退稅的賬務(wù)處理分錄)

退稅計入什么會計科目?賬務(wù)處理怎么做?之前繳納的時候計入什么科目，現(xiàn)在退回就沖減相應(yīng)的科目

比如之前繳納的城建稅及附加

借：稅金及附加 100

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 100

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 100

貸：銀行存款100

現(xiàn)在收到50%的退稅

那么分錄就是

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 50

貸：稅金及附加 50

借：銀行存款 50

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 50

(注：當然這里可以同方向紅字，這樣可以防止賬務(wù)上同科目發(fā)生額借貸方虛增虛減)

2、制造業(yè)緩稅退稅

退稅由來：制造業(yè)中小微企業(yè)在依法辦理納稅申報下面這些稅種后可以暫時不用繳納稅款。

其中，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納各項稅費金額的50%;制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納全部稅費。

有些企業(yè)沒有申請延緩，如實繳納的稅款，但是稅務(wù)局后期退回了繳納的稅款，怎么做賬?

其實也很簡單，繳納時候怎么做賬，退回的時候沖回相關(guān)科目即可。

比如增值稅，一般納稅人當期有10萬增值稅產(chǎn)生，可以緩交。

但是納稅人當期繳納了，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 10萬

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10萬

同時

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅10萬

貸：銀行存款 10萬

現(xiàn)在稅務(wù)局退回這10萬了

那分錄就是：

借：銀行存款 10萬

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅10萬

附加稅退回怎么處理?正常企業(yè)繳納了的分錄如下:

借：稅金及附加 1.2萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護是 0.7萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 0.3萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加0.2萬

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護是 0.7萬

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 0.3萬

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加0.2萬

貸：銀行存款 1.2萬

現(xiàn)在稅務(wù)局先把稅退回了，企業(yè)收到退稅直接即可

借：銀行存款 1.2萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護是 0.7萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加 0.3萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加0.2萬

(注：當然這里可以同方向紅字，這樣可以防止賬務(wù)上同科目發(fā)生額借貸方虛增虛減)

3、增值稅留抵退稅

退稅由來：財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

這是最新的留抵退稅政策，之前還有留抵退稅政策，如圖：

甲公司2022年4月收到留抵退稅10萬。

借：銀行存款 10萬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 10萬

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