報銷差旅費會計分錄怎么做?
會計分錄的記錄要點
1、記住記帳規(guī)則:
有借必有貸,借貸必相等
2、會計科目分類:
資產(chǎn)、成本、費用類的借方=增加,貸方=減少。
所有者權益、負債、收入類借方=減少,貸方=增加。
報表方面和試算平衡方面注意平衡算式:“資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入”
出差回來報銷差旅費分錄怎么做?
一、差旅費的賬戶處理
1、可能計入“制造費用”
比如,制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中,有一個環(huán)節(jié)需要委外加工,但是企業(yè)又不放心受托加工方的質(zhì)量控制,決定安排生產(chǎn)技術人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場進行技術指導和現(xiàn)場質(zhì)量控制。
2、可能計入“在建工程”
企業(yè)基建部門為施工建設而發(fā)生的差旅費。
3、可能計入“研發(fā)支出”
企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術、新工藝、新產(chǎn)品而發(fā)生的差旅費。
4、可能計入“業(yè)務宣傳費”
比如,三聚氰胺事件發(fā)生后,國人對國產(chǎn)牛奶產(chǎn)生了嚴重不信任感。內(nèi)蒙古一奶企為了增強國人對其產(chǎn)品的信心,利用暑假,開展了“游內(nèi)蒙古大草原,參觀XX牛奶廠”的活動,主要參觀了其奶源基地和牛奶加工廠。在活動中,奶企承擔了消費者往返內(nèi)蒙古的差旅費等。
在這一過程中,企業(yè)目的就是為了宣傳,實際作用也是宣傳,因此該活動發(fā)生的費用應計入“業(yè)務宣傳費”。
5、可能計入“業(yè)務招待費”
比如,企業(yè)為維護客情關系而承擔了客戶到企業(yè)的差旅費的。
6、可能計入“董事會經(jīng)費”
比如,企業(yè)獨立董事為行使其獨立董事的職責而發(fā)生的差旅費。
二、差旅費的會計分錄處理
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費用——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、公司提前預借差旅費
(1)、預借時
借:其他應收款——某人
貸:庫存現(xiàn)金
(2)、報銷時
1、全部花完
借:管理費用——差旅費
貸:其他應收款——某人
2、有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用 ——差旅費
貸:其他應收款 ——某人
3、補款時
借:管理費用 ——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應收款 ——某人
案例分析:
職工李軍出差回來報銷差旅費3000元,余款1000元予以退回,如何編制會計分錄?
員工 借備用金:
借:其他應收款——個人(李軍) 4000
貸:現(xiàn)金銀行存款 4000
員工 報銷:
借:管理費用或銷售費用——差旅費 3000
現(xiàn)金銀行存款 1000
貸: 其他應收款——個人(李軍) 4000
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