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銀行日記賬的登記案例(日記賬憑證編寫的具體內容)

日期：2023-03-17 15:03:47    　　點擊：

企業(yè)在運行的過程中，必然需要處理財務問題。俗話活得好，一人為私兩人為公!企業(yè)為了預防財務風險問題，資金和賬目事項肯定要分別有兩個人來處理。現在對于出納而言，最重要的肯定是銀行存款事項的處理。

銀行日記賬怎么記賬?

銀行存款日記賬，由企業(yè)的出納人員，根據企業(yè)的實際業(yè)務制作的銀行存款收付款憑證，按照時間的先后順序逐筆進行登記。銀行日記賬里面主要包括，時間、憑證號、摘要、具體金額以及科目的借貸方向等。不僅如此，出納人員也要定期與銀行進行對賬，并據實編制銀行存款余額調節(jié)表。

銀行日記賬的登記案例：

A公司在2021年5月27日，一共發(fā)生一筆業(yè)務。即支付給甲公司貨款10000。這樣A公司的出納，就可以根據付款憑證，登記A公司5月27日的銀行日記賬了。

借：應付賬款-甲公司10000

貸：銀行存款 10000

這個時候出納就可以給這個憑證編寫憑證編碼，然后據此登記銀行存款日記賬。日記賬憑證編寫的具體內容：日期、憑證號、科目、摘要等，同時在相應的支出欄填寫10000即可。

當然出納人員在記賬時，摘要一定要寫情況，以方便后期企業(yè)的查賬。企業(yè)的出納人員，要明白這個摘要不是給他自己看的。只有陌生人一看就懂的摘要，才是一個合格的摘要。

銀行日記賬填寫的注意事項

銀行日記賬都是訂本式賬本。銀行日記賬的頁碼必須連續(xù)，不能中斷。如果某一頁或者某一行填寫錯誤，不能空著要做上明顯的標志。特別是一頁不能用的時候，也不能直接撕掉。

其實這樣要求，就是為了防止公司的出納人員，篡改銀行日記賬。只有這樣才能保證銀行日記賬的連續(xù)與完整性。

另外在銀行日記賬賬本每一頁的首行摘要位置寫承前頁，這樣這一頁開始的金額就是上一頁的余額。同樣的道理在銀行日記賬賬本，每頁的最后一行摘要中間位置寫上過次頁。這樣就可以把前后兩頁的金額給連接起來了。

銀行日記賬月結的處理方式

企業(yè)不僅需要對自己的賬務進行月結，就是對銀行日記賬同樣需要進行月結。在每月最后一天，在實際業(yè)務最后一行寫上本月小計并畫上一下通業(yè)長紅線。

這樣在銀行日記賬的借方，就是這個月實際收到錢的累積。貸方登記的就是這個月支付的累積。余額在借方，表現企業(yè)可以使用的銀行存款。

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本文來源：http://gdyuanlong.cn/baike/11094.html

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