退增值稅怎么做會計分錄(退企業(yè)所得稅及增值稅會計分錄)

退增值稅怎么做會計分錄?小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理!

增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關(guān)的政府補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—政府補助”。

PS：執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~

1.直接減免

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補助

抵消稅款

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

特殊情況：

①減免稅款指的是應(yīng)當繳納增值稅，但根據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經(jīng)營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：其他收益—政府補助

2. 即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應(yīng)收款

貸：其他收益—政府補助

留抵退稅

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅(補交)分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

1.年終匯算多交退稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

PS：多交稅款最終“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

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