生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的條件(生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程)

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅是免抵退的辦法，并不是直接全額退稅，而是先免征出口環(huán)節(jié)的稅款，再抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，對內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額不足以抵減的應(yīng)退稅部分，未抵減完的部分予以退稅。這也就意味著一家生產(chǎn)企業(yè)在既有內(nèi)銷又有出口的情況下，出口的貨物未必能拿到出口退稅。

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的條件

1、生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人;

2、生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán);

3、生產(chǎn)企業(yè)出口時以自己的名義申報報關(guān);

4、生產(chǎn)企業(yè)委托或自營出口自產(chǎn)或者視同自產(chǎn)的貨物;

5、生產(chǎn)企業(yè)有真正能生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的能力與設(shè)施。

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的辦法

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅與商貿(mào)企業(yè)出口退稅，在計算方式上有著很大的區(qū)別。商貿(mào)企業(yè)出口貨物實行免稅退稅的方式，但是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅管理辦法。其中：

“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，先抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報時間

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報。企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物的免抵退稅。

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程

1、取得進(jìn)出口權(quán)資質(zhì)，并辦理生產(chǎn)企業(yè)的出口退免稅登記;

2、貨物報關(guān)出口后，在“電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報關(guān)單的打印與操作;

3、下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，模擬計算不得免征和抵扣稅額，并轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅納稅申報表;

4、當(dāng)期增值稅納稅的申報，出口收入的確認(rèn);

5、生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅預(yù)申報;

6、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅正式申報;

7、打印申報表;整理、保管備案單證和收匯憑證。

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