企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做(企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程)

一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報將于5月30日截止，別忘了及時履行申報義務(wù)。那么企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?以下操作流程以居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報為例：

一、登錄網(wǎng)址

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)址：

http://xiamen.chinatax.gov.cn/，點擊左上角“廈門市電子稅務(wù)局”登陸。

二、填寫申報表

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“按期應(yīng)申報”，點擊填寫申報表，開始企業(yè)所得稅年度申報。

三、選擇申報入口

企業(yè)所得稅年度申報網(wǎng)報系統(tǒng)設(shè)置了一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報三個入口，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇。

一般企業(yè)(適用對象：適合于所有查賬征收的納稅人填報)：

第一步：進入填寫《A000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》。

溫馨提醒：點擊右上角獲取初始化數(shù)據(jù)，將基礎(chǔ)信息表的數(shù)據(jù)回到初始狀態(tài)。

第二步：保存完基礎(chǔ)信息表后，進入表單填報界面，企業(yè)可根據(jù)實際情況需求勾選相應(yīng)的表單進行填寫。

勾選好表單，點擊“下一步”來到正式的申報表填寫界面。

勾選的表單統(tǒng)一在左側(cè)“報表列表”中展示，填報過程中可任意切換表單。提交申報前，需要退出系統(tǒng)或者返回上一步的，點擊申報表右上角的“暫存”或“保存”按鈕保存所有表單數(shù)據(jù);

溫馨提醒：

1.申報界面右上方的按鈕功能。“暫存”不進行申報數(shù)據(jù)的校驗，數(shù)據(jù)校驗有誤的情況下仍可以保存;“保存”則會進行申報數(shù)據(jù)的校驗，數(shù)據(jù)校驗有誤的情況下不可以保存;“單表重置”是對當(dāng)前所在的表單數(shù)據(jù)進行重置，回到初始狀態(tài);“重置”則是將所有表單的數(shù)據(jù)均還原至初始狀態(tài)，納稅人申報過程中可按照需求進行選擇;

2.網(wǎng)報系統(tǒng)的檢驗提示功能。填報數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會實時自動校驗，左側(cè)表單將顯示該表單的錯誤數(shù)量，對應(yīng)欄次分別用橘色、黃色標(biāo)底提示，其中橘色標(biāo)底提示為溫馨提醒，若確認申報數(shù)據(jù)無誤則無需修改，可直接保存提交申報;黃色標(biāo)底提示為申報邏輯校驗有誤，需核實填報數(shù)據(jù)是否有誤并修改，直至校驗通過才可保存提交申報。申報界面的右上方顯示數(shù)據(jù)校驗提醒原因。

黃色——申報邏輯校驗有誤：

第三步：全部表單填寫完成保存后，點擊右上角的“申報”，會出現(xiàn)以下界面。

風(fēng)險提示服務(wù)功能可為納稅人提供年度申報表與年度財務(wù)報表、其他申報信息的比對，幫助納稅人糾正申報錯誤。納稅人可在提交申報前使用稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描，根據(jù)風(fēng)險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風(fēng)險掃描、接收風(fēng)險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

確認無誤后，點擊“申報”即可。

第四步：多繳稅款提醒功能

申報成功后，網(wǎng)報系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉(zhuǎn)至無紙化退稅申請界面。

小型微利企業(yè)(適用對象：符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報，減少填報收入、支出表及期間費用表)：

2021年度小型微利企業(yè)條件：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

點擊小型微利企業(yè)入口，進入填寫《A000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》。保存完基礎(chǔ)信息表后，進入表單填報界面，申報步驟即與一般企業(yè)的一致。

一鍵零申報

適用對象：符合以下三個條件的企業(yè)

1.非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu);

2.稅款所屬年度第四季度申報時主表數(shù)據(jù)均為零;

3.非資格類企業(yè)(如高新技術(shù)企業(yè)、非營利組織等)

選擇一鍵零申報入口，系統(tǒng)彈出提示“請確認收入、成本、費用是否均為零?”

點擊確認后出現(xiàn)以下界面：

納稅人錄入資產(chǎn)總額(該項單位為“萬元“)、從業(yè)人數(shù)后點擊保存，進入申報表填寫界面，納稅人確認《A000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》信息無誤后，點擊“申報”。

四、稅款繳納

申報成功后，系統(tǒng)會提示您是否需要進行關(guān)聯(lián)申報，確認后會展示出“申報成功”。 您可以點擊“繳款”，即可跳轉(zhuǎn)到繳款界面進行網(wǎng)上扣款。

或在申報期截止日前，選擇左側(cè)菜單“清繳稅款”進行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

五、更正申報

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“更正申報”，選擇查詢條件后，找到對應(yīng)的申報表，點擊“更正申報”進入網(wǎng)報系統(tǒng)。

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