小規(guī)模納稅人超過(guò)45萬(wàn)怎么納稅(小規(guī)模超45萬(wàn)需要交的稅費(fèi))

小規(guī)模納稅人超過(guò)45萬(wàn)怎么納稅?小規(guī)模納超45萬(wàn)需要交的稅費(fèi)，既要看企業(yè)適用的征收率，還要看在哪個(gè)會(huì)計(jì)期間。適用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期間實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額可以免征增值稅。而適用5%征收率，需要全額繳納增值稅，按季度應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為50萬(wàn)元*5%=25000元。

一、增值稅。按照規(guī)定，符合政策規(guī)定條件的小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅稅收政策。

按照財(cái)稅政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月度銷售額低于15萬(wàn)元，季度銷售額低于45萬(wàn)元，免征增值稅;同時(shí)，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人，2022年增值稅稅收優(yōu)惠分兩段執(zhí)行，即2022年1月1日至3月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。而4月1日至12月31日，適用3%征收率小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

那么，2022年4月1日至12月31日滿足小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件且適用3%征收率的企業(yè)，季度銷售額大于45萬(wàn)元是免稅的，同時(shí)減免附加稅。但適用5%征收率的小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應(yīng)稅銷售額大于45萬(wàn)元的，需要全額繳納增值稅。

如果季度應(yīng)稅銷售額按照50萬(wàn)元計(jì)算，則適用5%征收率的小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅為50萬(wàn)元*5%=25000元，附加稅為25000元*(7%+3%)=2500元。

需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)應(yīng)符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件，即年應(yīng)稅銷售額低于500萬(wàn)元，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人企業(yè)，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額是企業(yè)在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

另外，增值稅小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專票，但是小規(guī)模納稅人只有開(kāi)具增值稅普票才可以享受增值稅免稅政策，開(kāi)具增值稅專票的銷售額不享受免征增值稅政策，需要按照適用的征收率繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小，多數(shù)為小微企業(yè)，如果小微企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，則小微企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，即從事非限制和禁止的行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元的企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分，實(shí)際所得稅稅負(fù)率為2.5%，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，實(shí)際所得稅稅負(fù)率為5%。

符合小型微利企業(yè)條件的小微企業(yè)，如果季度應(yīng)稅銷售額為50萬(wàn)元，假如企業(yè)銷售利潤(rùn)率為10%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為，企業(yè)所得稅=50萬(wàn)元*10%*2.5%=1250元。

總之，小規(guī)模納稅人季度超過(guò)45萬(wàn)元的，繳納多少稅金。在現(xiàn)行的政策下，需要根據(jù)小規(guī)模納稅人適用的征收率來(lái)確定應(yīng)繳納的增值稅，以及小微企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件等相關(guān)因素來(lái)確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅金。

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